我第一次做ふるさと納税是用「ワンストップ特例」——给5个以内的自治体捐款、自治体寄来申请书、盖印返送就完事。那时候觉得真是省事。
不过自从因副業而开始做確定申告之后，我就一直把ふるさと納税也并进確定申告里一起处理了。2025年10月制度改正取消了积分返还，外界都说这是「改恶」，但节税的本质效果其实没变——这篇文章把改正后的规则、为什么照样值得做、以及推荐的几个网站都整理一下。
ふるさと納税是什么？1分钟看懂机制
ふるさと納税是2008年开始的制度，简单说就是你给任意一个自治体「捐款」，扣掉自己负担的2,000円之后，剩下的全额从所得税和住民税里抵扣。换句话说，自己只出2,000円就能从全国各地拿到「返礼品」（地方特产），可以理解成「带返礼品的纳税搬家」。
- 捐款抵扣上限：按年收入和家庭构成决定（年收500万円单身约6万円、年收800万円单身约13万円是大致标准）
- 返礼品：捐款额30%以内的价值（米、肉、海鲜、酒、日用品都有）
- 抵扣手续：「ワンストップ特例」或「確定申告」二选一
- 办理时机：捐款截止12月31日，次年1〜3月办抵扣手续
例：年收600万円・单身・抵扣上限7万7千円的情况
・捐款7万7千円 → 实际负担2,000円
・返礼品（捐款额的30%）：约2万3,100円
・次年税金抵扣7万5,000円
自己只出2,000円，就能换到约2万3,100円的返礼品。与其说是节税，不如说是「划算的购物」更贴切。
2025年10月改正：到底变了什么（被叫做「改恶」的原因）
从2025年10月开始，ふるさと納税制度做了几个大改动。
| 变更项目 | 改正前 | 改正后（2025年10月〜） |
|---|---|---|
| 网站自有积分返利 | 网站可按捐款额5〜15%发积分 | 禁止（楽天积分、ふるなびコイン等都不能再发） |
| 信用卡支付的卡公司积分 | 可以 | 可以（继续发） |
| 返礼品+经费上限 | 捐款额50%以内（返礼品30%+经费） | 50%上限规则严格化、细分化 |
| 返礼品本身 | 捐款额30%以内 | 不变（30%以内） |
被叫「改恶」最大的原因，是网站自有积分返利被禁了。像楽天ふるさと納税那种「捐款额最高30%返楽天积分」的双重优惠，没了。
关键的一点：禁的是「网站发的积分」，「信用卡公司发的积分」继续发。所以用返现率1%的卡捐10万円，1,000积分照样能拿。
用高返现率的卡（楽天卡、三井住友ゴールドNL、ANA卡之类）的话，改正后实质上多少还是能保住一些返利。
改恶之后，作为节税方法的优势依然没变
积分返还停了，但ふるさと納税的「本质」一点都没受影响。因为这个制度的核心一直就是「捐款抵扣」本身，加上返礼品（约30%）的基本经济效果，和改正前一样。
| 对比 | 改正前（带积分时代） | 改正后（2025年10月〜） |
|---|---|---|
| 捐款 | 10万円 | 10万円 |
| 自己负担 | 2,000円 | 2,000円 |
| 返礼品（30%） | 约3万円相当 | 约3万円相当 |
| 网站积分（例：楽天10%） | 1万円相当 | 零 |
| 信用卡积分（1%） | 1,000円相当 | 1,000円相当 |
| 实质「划算」金额 | 约4万円 | 约3万円 |
换句话说，「划算」幅度比以前缩了大概1万円，但2,000円自己负担换3万円返礼品 + 税金抵扣的基本结构完全没变。没理由不做，从节税、降低生活费的角度看，现在依然是「做了肯定划算」的制度。
ワンストップ特例 vs 確定申告：怎么选
ふるさと納税的抵扣手续有两条路。
| 项目 | ワンストップ特例 | 確定申告 |
|---|---|---|
| 对象 | 工资收入者、不需要做確定申告的人 | 所有人（同时要用副業、医療費控除等的人） |
| 捐款自治体上限 | 最多5个 | 不限 |
| 申请方式 | 每个自治体单独提交申请书 | e-Tax或寄送到税务署 |
| 期限 | 捐款的次年1月10日必达 | 捐款的次年3月15日前 |
| 抵扣的税 | 只抵扣住民税（次年6月〜） | 所得税（退税）+ 住民税（次年6月〜） |
| 合计抵扣额 | 两边一样 | 两边一样 |
前两年我用的是ワンストップ特例。只要控制在5个自治体内，提交个申请书就完事，简单省心。
不过从开始做副業、需要確定申告的那年起，ふるさと納税也一并放进確定申告里处理了。理由：
・反正都要做確定申告，一次搞定
・5个自治体上限取消，能从更多返礼品里挑
・所得税退税到账更快（比住民税抵扣早）
ワンストップ特例和確定申告不能并用。做確定申告的那一年，全年的ふるさと納税都必须放进確定申告处理（即使已经申请过ワンストップ特例，也会自动失效）。
作者推荐：ふるさとチョイス + ふるなび（XML对应网站）
在一堆ふるさと納税网站里，对做確定申告的人来说，最方便的是支持「XML寄附金控除证明书」的网站。截至2026年，最推荐这两个：
| 网站 | 特点 | XML证明书 |
|---|---|---|
| ふるさとチョイス | 收录自治体数No.1（基本覆盖全国）。チョイススマート確定申告可发XML | ○ 支持 |
| ふるなび | 家电、日用品强项。ふるなび客服中心可申请发行XML | ○ 支持 |
| さとふる | UI简洁、定期便丰富 | ○ 支持 |
| 楽天ふるさと納税 | 楽天积分（改正后只剩信用卡那部分）、楽天经济圈用户合用 | ○ 支持 |
一年捐10〜20个自治体，纸质的寄附金受领证明书会塞过来20多张。確定申告时一张张手输入简直就是地狱。
XML证明书把你在这家网站做的所有ふるさと納税整合成一个XML电子文件。在e-Tax的確定申告書等作成コーナー里上传这一个文件就能全部自动填入。
我自己同时用「ふるさとチョイス」和「ふるなび」，年底分别下载XML→导入e-Tax→完成確定申告，全程大概15分钟。和当年纸质时代完全没法比。
从申请到確定申告的实操流程（XML版）
- Step 1：算出抵扣上限（「ふるさとチョイス」之类的网站有年收模拟器）
- Step 2：在网站挑返礼品下单（推荐用信用卡支付。必须在12/31前完成）
- Step 3：等返礼品送达（按自治体不同，1周到3个月）
- Step 4：次年1月起申请发行XML证明书（在会员页面申请）
- Step 5：在e-Tax里导入（確定申告書等作成コーナー → 寄附金控除栏 → 上传XML）
- Step 6：3月15日前完成申告、领退税款（所得税退税2〜3周到账，住民税抵扣次年6月起）
注意点・坑
- 超过抵扣上限的部分要自己掏——超出部分变成纯捐款（不抵扣）。年末前用模拟器再算一遍
- 已经申请过ワンストップ特例，一旦做確定申告就自动失效——医療費控除等需要做確定申告的年份，ふるさと納税务必一并放进確定申告
- 必须12月31日23:59前完成支付——便利店付款、银行汇款入账有延迟，推荐用信用卡
- 返礼品按「一時所得」处理——年合计超过50万円才课税，一般不会超，不用太在意
- 自己负担2,000円是全年总额——不管捐5个还是20个自治体，自己负担合计就是2,000円（不是按件计）
常见问题 Q&A
Q：在日外国人（永住者・技人国等）能做ふるさと納税吗？
A：能。只要在日本缴纳所得税、住民税，不分国籍均可申请。条件是已办理住民登録、在日本国内被课税，与在留期间长短、在留资格种类无关。
Q：都改恶了是不是不该再做？
A：反过来想——只是积分返还没了，2,000円自己负担换3万円相当的返礼品 + 税金抵扣这个本质完全没变。没有理由不做。
Q：超过抵扣上限会怎样？
A：超出部分变成纯粹的捐款（不在税金抵扣范围内）。不算亏，但「划算」那块就没了。年收变动大的人，12月上旬按预估年收再算一次，再做最后一笔捐款比较保险。
Q：能同时用多个网站吗？
A：可以。我自己就是ふるさとチョイス（看收录数）和ふるなび（家电促销时）配合用。確定申告时把每个网站的XML分别上传就行。
Q：能用配偶的名字捐款吗？
A：因为抵扣的是纳税人本人的税，捐款人和纳税人必须是同一个人。想给家庭里多个人都做ふるさと納税，请各自用自己名义分别捐款。
