如果2025年全家医療費超过了10万円，却没有申告医療費控除，那你可能正在把5万〜20万円的退税金白白送给国税局。LASIK、孩子的牙齿矫正、就连把中国父母接来日本看病的费用都可以算进去。而且所有家庭成员的费用可以合并，以税率最高的那个人名义一次性申告。更重要的是：过去5年内的漏报都可以补报。2026年3月16日是截止日期——读完这篇文章，花一个周末，钱就回来了。
什么是医療費控除？2026年申告三个核心数字
医療費控除（医疗费用扣除）是日本所得税申告中最被低估的节税工具之一。核心逻辑：将一年内全家实际支付的医療費超过门槛部分，从所得中扣除，从而降低税额。
控除額 ＝（全家族医療費合計 − 保険金等补填额）− 10万円（総所得金額不足200万円时为所得 × 5%）
・下限：10万円（低收入者为所得的5%）
・上限：200万円
・对象期间：1月1日〜12月31日期间实际支付的金额
| 年收入（参考） | 所得税率 | 医療費控除额为20万円时 | 预计退税额 |
|---|---|---|---|
| 〜330万円 | 10% | (20万−10万)×10% | 约1万円 |
| 330〜695万円 | 20% | (20万−10万)×20% | 约2万円 |
| 695〜900万円 | 23% | (20万−10万)×23% | 约2.3万円 |
| 900〜1800万円 | 33% | (20万−10万)×33% | 约3.3万円 |
| 1800万円〜 | 40〜45% | (20万−10万)×40% | 约4万円 |
2025年（令和7年分）申告的新变化
- 基礎控除从48万円提高到58万円（令和7年12月1日起施行）。扶養親族的所得判定标准（即「103万円の壁」→「123万円」）也同步修订。与以往计算方式不同，需重新核算。
- セルフメディケーション税制延长至2026年12月31日。但自2026年1月起，ユビデカレノン等4种成分已被排除在对象之外。请确认手头药品的购药收据是否仍然有效
- マイナポータル联动功能强化：代理人可一次性获取家庭成员的医療費通知。2月9日以后可通过e-Tax自动导入
家族合算：在日华人最容易忽略的节税机会
日本税制中对在日华人最有利的规定之一：可将「生計を一にする」（共同生计）的全体家庭成员的医療費合并，由一人统一申告。即便个人医療費未达10万円，合并后达到门槛的情况非常普遍。
无需同居。只要定期汇款支付生活費・医療費，即可被认定。
・在日本单身赴任的丈夫 ＋ 住在中国的妻儿 → 有汇款记录即可
・正在资助的大学生子女（分居） → OK
・每月向中国父母汇款 → 可作为医療費控除申告
认定关键：须保存「定期汇款」及「实质性负担生活費」的证明（银行汇款记录）。
谁来申告更合算？答案是「税率较高的一方」
| 情况 | 建议申告者 | 理由 |
|---|---|---|
| 双职工夫妻（年收入1000万 vs 300万） | 高收入方（年收入1000万） | 税率33%，相同控除额还付更多 |
| 一方年收入不足200万 | 低收入方亦可考虑 | 10万円门槛降为「所得×5%」，某些情况下更合算 |
| 自营业者＋工薪族 | 通常选自营业方 | 须提交確定申告，合并申告更自然 |
| 全职主妇＋上班族丈夫 | 丈夫（上班族） | 妻子无收入时，以丈夫名义申告全额 |
若夫妻分担医療費并分别申告，将同一张领收书记入两份申告书即构成二重申告，存在被征收加算税・延滞税的风险。医療費控除建议将全家费用汇总，由一人统一申告，既省事又降低风险。
中国父母的医療費可以申告吗？
说实话，我（S3up）自己也是过了好一段时间才知道，住在中国的父母的医療費也可以合并申告。当我得知可以追溯5年申告时，因为当时金额不大，就没有补报。但如果当时有过大手术，我一定会去补报的。我相信有同样情况的在日华人不在少数。
| 场景 | 能否抵扣 | 所需材料 |
|---|---|---|
| A：将父母接来日本，在日本医院治疗 | ✓ 可（含自由診療的高额费用，全额适用） | 日本的領収書（原件直接使用） |
| B：在中国医院治疗，本人支付 or 汇款 | ✓ 原则上可（需提供证明） | 中国正规领収書（发票）＋日本語訳＋按TTM汇率换算的明细 |
| C：中国亲属代为支付 | △ 需注意（需用汇款记录证明实质负担） | 汇款记录（银行明细）＋领收書＋日本語訳 |
将30岁至70岁以下的境外居住亲属（例如中国父母）列为扶養控除对象，每年须汇款38万円以上，且证明文件要求严格。
而医療費控除则没有汇款金额下限。只要能证明承担了父母的医療費，即使不满足扶養控除的要件，仍可申告医療費控除。
能扣 vs 不能扣：常见项目一览
整理在日华人申告时常常疑惑「这项能不能算？」的项目。
✓ 可抵扣项目
- 医师・牙科医师的诊疗费・治疗费
- 处方药（药局开具的处方笺药品）
- 住院费（不含差额床位费・个人病房费）
- 生育费用（产前检查・分娩・住院・无痛分娩）→ 必须扣除出産育児一時金50万円
- 牙科治疗（金冠・陶瓷牙冠等）
- 儿童牙齿矫正（成长阶段的矫正几乎全部认可）
- LASIK・ICL・角膜塑形镜（オルソケラトロジー）（视力矫正手术）
- 不孕治疗・试管婴儿（含保险不覆盖部分）
- 针灸・按摩（以治疗为目的，须为国家资格持有者）
- 医生开具的汉方药
- 就医交通费（电车・巴士实际费用全额可计。出租车仅限紧急时或阵痛等不得不乘坐的情况）
- 介護保険服务费用的一部分（经介護认定的人员的设施利用费等）
✗ 不可抵扣项目
- 美容整形・以审美为目的的矫正・美白处置
- 健康検診・人間ドック（但是：若检查发现疾病并接受后续治疗，检查费用可追溯计入控除对象）
- 流感・新冠等预防接种
- 健康食品・营养补充品（即使是医生推荐也不适用）
- 日常使用的近视眼镜・隐形眼镜
- 私家车的汽油费・停车费
- 回娘家分娩的往返交通费（前往产院的就诊交通费除外）
- 给医生的谢礼・诊断书制作费用
- 在中国购买的生药・中成药（令和元年国税不服審判所裁决：认定为健康辅助食品，不被认定为医药品）
当医療費控除未达到门槛时可选用的替代手段。
・条件：全年购买OTC对象药品（スイッチOTC医薬品）超过12,000円
・控除額 ＝（对象药品购买额 − 补填额）− 12,000円（上限88,000円）
・需要证明有主动进行健康管理（健診受诊等）
・与通常医療費控除二选一（选定后不可变更）
注意：自2026年1月起，ユビデカレノン等4种成分将被排除在对象之外。
在日华人特殊场景全解析
在日本医院产生的费用：✓ 全额可抵扣（含自由診療的高额费用）
往返机票：✗
在日本期间的住宿费：✗
翻译费：✗（不含医院账单中包含的医療通訳費）
实操建议：用自己的信用卡直接支付，保存完整的证据链（卡片账单＋领収書＋就诊者护照复印件）。
牙科治疗（美容目的除外）：✓ 可抵扣
→ 所需材料：中国正规领収書（税务局开具的正式发票）＋日本語訳＋按TTM（電信卖汇率）换算的人民币对日元明细
中医・中药注意事项：
・日本医院医师开具的漢方薬 → ✓ OK
・自行在中国药房购买的中成药・生药 → ✗ 不被认定为医薬品的风险大（令和元年裁决）
产前检查・分娩・住院・无痛分娩费用：✓
紧急阵痛打出租车：✓（需领収書）
回娘家分娩的往返交通费：✗
住院备品（睡衣・洗漱用品等）：✗
⚠️ 出産育児一時金50万円（2023年4月起）必须扣除。请从控除额中减去从健保或国民健康保険收到的金额。
场景4：父母在日本介護施設的费用
| 设施类型 | 可抵扣范围 | 备注 |
|---|---|---|
| 介護老人保健施設・介護医療院 | 介護費＋食費＋居住費 全额 | 属医疗系设施，全额适用 |
| 特別養護老人ホーム（特養） | 上述费用的1/2 | 属福祉系设施，仅半额 |
| 有料老人ホーム・サービス付き高齢者向け住宅 | 原则不可（仅医療費相当部分） | 需设施开具的证明书 |
| 中国的介護・养护施設费用 | ✗ | 仅限日本国内的医疗机构・设施 |
LASIK手術（30〜40万円）：全额可抵扣。一次手术远超10万円门槛，当年必须申告。
儿童歯列矯正（80〜120万円）：成长期矫正几乎全部认可。仅矫正费用一项即大幅超过10万円。
→ 只要该年做了LASIK或儿童矫正其中之一，请务必与其他医療費合并申告。
申告方法与工具对比
方法A（推荐）：国税庁確定申告書等作成コーナー ＋ e-Tax（免费）
- 有マイナンバーカード ＋ NFC手机（iPhone 7以上・兼容Android机型）即可在家完成申告
- 2月9日以后，通过マイナポータル联动可自动导入医療費通知信息（家庭成员部分也可通过代理人设置获取）
- 国税庁已公开中文版操作手册（nta.go.jp → 外国语专区）
- 申告后2〜3周退税到账
- 仅有薪资所得且只需申告医療費控除，使用此免费方法即可
方法B：税务软件对比
| 软件 | 个人版最低价格 | 适合人群 | 优点 | 缺点 |
|---|---|---|---|---|
| freee会計 | 入门版 ¥11,760/年 | 初学者・自营业者初年 | Q&A问答式・マイナポータル联动・手机UI优化 | 费用较高 |
| マネーフォワード クラウド | 个人精简版 ¥10,800/年 | 有簿记经验・多账户用户 | 连接2,300以上金融机构・支持拍照录入收据 | 收据拍照次数有上限 |
| やよいの白色申告オンライン | 永久免费 | 白色申告＋仅需医療費控除 | 唯一长期免费・操作简洁 | UI稍显老旧・客服支持收费 |
| やよいの青色申告オンライン | 自助版首年¥0（次年¥10,300） | 希望享受青色65万円控除 | 首年免费・账簿制作支持 | 次年起收费 |
仅申告医療費控除，使用国税庁免费系统完全够用。付费税务软件真正发挥价值的场景是：自营业＋多类所得＋大量经费计上的情况。
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方法C：委托提供中文服务的税理士
以下情况建议委托税理士办理：境外亲属医療費＋扶養控除组合申告 / 事業所得＋医療費控除复合申告 / 过去5年漏申一并补报 / 尚未取得マイナンバーカード无法使用e-Tax。
| 委托内容 | 费用参考 |
|---|---|
| 仅医療費控除（確定申告） | 2.2〜5万円 |
| 薪资所得＋多项目控除 | 约3万円〜 |
| 白色申告＋医療費控除 | 5〜10万円 |
| 青色申告＋医療費控除 | 7〜15万円以上 |
在税理士ドットコム（zeirishidotcom.com）搜索「中国語対応」「確定申告」，可找到多位面向在日华人的税理士。初次咨询免费的事务所也很多。
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6步完成申告：从收据到退税到账
| 步骤 | 时期 | 内容 | 注意事项 |
|---|---|---|---|
| Step 1：整理收据 | 1月〜2月上旬 | 按「就诊者 × 医院・药局」分类整理全家族的領収書。通院交通費用Excel管理（日期・区间・金额） | 医院的領収書有时无法补开。建议从年中就养成保存习惯 |
| Step 2：マイナポータル准备 | 2月上旬 | 安装应用程序。家庭成员部分通过「代理人设置」登录 | 家庭成员的联动需要各自的マイナンバーカード |
| Step 3：医療費通知自动导入 | 2月9日〜 | 通过e-Tax联动マイナポータル→自动反映医療費通知信息 | 保险适用外项目（LASIK・矯正等）不会自动导入，需手动输入 |
| Step 4：填写申告书 | 2月16日〜 | 通过e-Tax自动反映源泉徴収票・医療費通知，未取得部分手动输入 | 中国的医療費需换算为日元后手动输入。使用TTM（当日電信卖汇率） |
| Step 5：提交 | 〜3月16日 | 完成电子签名→确认退税账户后发送 | 截止日期为3月16日（2026年）。逾期将被征收無申告加算税 |
| Step 6：保存证据＋确认退税 | 提交后 | e-Tax提交后2〜3周退税到账。領収書须保存5年（2025年分须保存至2030年12月31日） | 可通过e-Tax受信通知确认状态 |
在日华人最常犯的5个错误
- 错误①：不知道家族合算，单独申告未达10万円便放弃
→ 将夫妻・子女・中国父母（生計を一にする）的全部费用合并，往往能达到门槛 - 错误②：不知道可追溯5年，年年损失
→ 2021〜2024年的医療費控除现在仍可修正申告。尤其是做过LASIK或高额治疗的年份，务必确认 - 错误③：将不适用项目申告，承担风险
→ 常见的误申告项目：健康食品・预防接种・美容整形・汽油费。一旦被查否认，将被征收加算税 - 错误④：夫妻就同一张领収書进行二重申告
→ 医療費应将全家汇总由一人申告。同一张领収書出现在两份申告书中将被征收重加算税 - 错误⑤：中国的医疗领收书没有附上日本語訳
→ 税务调查时有被否认的风险。中国的领收据（发票）必须附上日本語訳，并注明换算汇率依据
结语：不申告就是白白送钱
跨日中两国的在日华人家庭，拥有比纯日本家庭更大的合法节税空间。充分利用家族合算・5年追溯・LASIK・子女矫正・中国父母的医療費等项目，即便是普通工薪族家庭，退税5万〜20万円也完全可能。3月16日截止日前，利用一个周末即可完成申告。
- 国税庁タックスアンサーNo.1120「支払った医療費（医療費控除）」
- 国税庁所得税基本通達2-47「生計を一にする的含义」
- 国税不服審判所 令和元年裁决（关于中成药・健康补助食品的处理）
- 厚生労働省 セルフメディケーション税制2026年1月修订通知
本文内容基于2026年4月时点的信息，仅供一般性参考。具体案件请咨询税理士或税務署。
