2022年5月28日，我同时提交了两份文件——開業届和青色申告承認申請書。手续加起来不到20分钟。但这20分钟背后的意义是：从当年的確定申告起，就能享受最高65万円的青色申告特別控除。年收入300万円的个人事业主，仅此一项就能少缴约13万円的税。
手续本身并不复杂，但期限的设定至关重要。青色申告承認申請書只要错过一天，当年就只能走白色申告，等于白白损失几十万円的控除机会。这篇文章，把我自己走过的完整流程、踩过的坑、以及在日中国人特有的疑问点，全部整理出来。
· 计划开始个人事业（接案、自媒体、代购、翻訳、技术外包等）的在日中国人
· 想从白色申告升级到青色申告的现有个人事業主
· 不确定自己的在留资格是否允许开业的华人
· 想用freee等工具做电子申请、第一年就拿65万円控除的人
【先看结论】开始个人事业，只需要提交这2份文件
开业手续的核心，就是向税务署提交以下两份文件。两份可以同日同时提交，建议一起去。
① 個人事業の開業・廃業等届出書（開業届）
→ 通知税务署「我开始做个人事业了」
→ 根据法令：所得税法第229条（开业后1个月以内提交）
② 所得税の青色申告承認申請書
→ 申请「我要做青色申告，请批准我享受控除」
→ 根据法令：所得税法第143条・第144条
→ 控除根据：租税特別措置法第25条の2
两份文件都免费，无需印章，可以用freee等工具5分钟生成后网络提交。
| 文件 | 手续代码 | 样式编号 | 提交期限 | 效果 |
|---|---|---|---|---|
| 開業届 | A1-5 | 1040 | 开业后1个月以内 | 正式通知开业，可开设屋号口座 |
| 青色申告承認申請書 | A1-8 | 1090 | 开业日起2个月以内（1/16以后开业） | 享受最高65万円特別控除 + 赤字繰越3年 |
很多人以为开业很复杂——需要资本金、需要公证、需要注册登记。个人事業主完全不需要。没有最低资本金要求，没有登记费用，只要向税务署提交这两份文件即可合法开展个人事业。
假设年事業所得300万円、税率20%：
· 白色申告或青色（10万円控除）：税基 300万円
· 青色55万円控除：税基 245万円 → 节税约11万円
· 青色65万円控除（e-Tax或优良电子帳簿保存）：税基 235万円 → 节税约13万円
此外青色申告还能：赤字繰越最多3年、家族同住者作为専従者扣薪水、各种特典。
65万円控除的条件是：複式簿記 + e-Tax电子申报（或优良な電子帳簿保存） + 期限内申告 + 貸借対照表・損益計算書添付。如果用纸质提交（无e-Tax），控除额降至55万円。使用简易簿记则只能拿10万円控除。
| 申告方式 | 簿记方式 | 申报方式 | 特別控除額 | 赤字繰越 |
|---|---|---|---|---|
| 白色申告 | 简易记账即可 | 纸质/e-Tax均可 | 0円 | 不可 |
| 青色（10万円） | 简易簿記 | 纸质/e-Tax均可 | 10万円 | 3年 |
| 青色（55万円） | 複式簿記 | 纸质提交（无e-Tax） | 55万円 | 3年 |
| 青色（65万円） | 複式簿記 | e-Tax电子申报 或 优良な電子帳簿保存 | 65万円 | 3年 |
【在留资格】你能不能开始个人事业？先确认这张表
在日中国人开展个人事业之前，必须先确认自己的在留资格是否允许从事该活动。未经许可从事资格外活动是违法行为，严重时会被强制退国并影响在留资格的更新和永住申请。
| 在留资格 | 可否开始个人事业 | 注意点 |
|---|---|---|
| 永住者 | 自由 | 无限制，可自由经营任何合法事业 |
| 定住者 | 自由 | 无限制 |
| 日本人の配偶者等 | 自由 | 无限制 |
| 永住者の配偶者等 | 自由 | 无限制 |
| 経営・管理 | 可（条件付き） | 需满足事业实绩、500万円以上投资等要件 |
| 技術・人文知識・国際業務（技人国） | 活动范围内可 | 翻訳・IT等委托业务可；网络小卖・餐饮等需变更経営・管理ビザ |
| 高度専門職1号 | 关联事業可 | 与本职相关的自营经营无需资格外活動许可 |
| 高度専門職2号 | 几乎全可 | 单纯劳动除外 |
| 留学 | 原则不可 | 需取得资格外活動个别许可；週28h包括许可下不可从事継続的個人事業 |
| 家族滞在 | 原则不可 | 同上 |
| 特定技能・技能実習・育成就労 | 禁止 | 一律不可 |
技人国（技術・人文知識・国際業務）可以在「与本职活动同一资格范围内」从事个人事业，无需资格外活動許可。
○ 可以做：IT外包、系统开发接案、翻訳・口译、英語教师、自媒体（技术内容为主）
✗ 需要変更ビザ：网络小卖、饮食经营、进出口贸易等（需要変更为経営・管理ビザ）
灰色地带请咨询行政書士或入管局。
持留学・家族滞在签证者，資格外活動の包括許可（週28小时）不允许开展継続的個人事業。
即使你每周工作时间少于28小时，作为「経営者・事業主」继续从事个人事业也被认定为资格外活动。若想合法开展事业，需要变更在留资格（如経営・管理ビザ等）。请在行动前咨询行政書士。
确认在留资格没问题之后，再往下走。永住者・定住者・配偶者等的情况下，直接进入手续流程即可。
【制度解说】2份文件是什么？和確定申告有什么关系？
三者的关系很多人搞混，这里理清楚：
- 開業届：向税务署「报告」自己开始做个人事业。相当于登记备案，不提交不会自动获罪，但无法开具屋号口座、也无法申请青色申告
- 青色申告承認申請書：向税务署「申请」享受青色申告的税务优惠。这是优惠资格申请，不提交就只能走白色申告
- 確定申告：每年2月16日〜3月15日，向税务署「申报」上一年的实际収入・経費・控除，并缴纳或退回税款。開業届和青色申告承認申請書是事前准备，確定申告是每年实际报税的行为
开业届 ≠ 確定申告。开业届只是「开始做事业」的通知，不是税务申报。確定申告需要每年2月16日〜3月15日另行进行。
没有提交開業届、也没有提交青色申告承認申請書的人 → 只能做白色申告（控除0円）
提交了開業届、但没有提交青色申告承認申請書 → 当年依然只能做白色申告
关于ハンコ（印章）：这里需要准确了解近年的两段式改革。
| 改革内容 | 施行时间 | 具体变化 |
|---|---|---|
| 申告书等の本人押印廃止 | 令和3年（2021年）4月 | 開業届・青色申告承認申請書等的本人押印义务全面废除。提交时无需印章 |
| 税務署の収受日付印廃止 | 令和7年（2025年）1月 | 书面提交的申告书等，税务署不再在「控え（副本）」上盖收受日付印。书面提交仅保留正本，副本无法作为提交证明使用 |
2025年1月以后，窗口提交书面文件时，税务署不再在你带去的副本上盖收受日付印。
如果需要提交证明（例如贷款手续、银行开口座等），强烈建议使用e-Tax电子提交——系统会自动生成带有受付番号的电子证明。
如坚持书面提交，可考虑配合郵送（简易书留）保留投函记录作为提交证据。
【期限が命】提交时机的3种情况
青色申告承認申請書的提交期限，根据开业时间不同分为三种情况。错过一天，当年就强制变为白色申告，无法补救。
| 情况 | 开业时间 | 青色申告承認申請书提交期限 |
|---|---|---|
| A：现有事业者转青色 | 已经在做白色申告 | 转换年度的3月15日为止 |
| B：年初开业（1月1日〜1月15日） | 1月1日〜15日新开业 | 当年3月15日为止 |
| C：1月16日以后新开业 | 1月16日以后任意日 | 业务开始日起2个月以内（最灵活、最常见） |
最常见的情形是「C：1月16日以后新开业」。这种情况下，开业日起2个月以内提交青色申告承認申請書即可。例如5月28日开业，就是7月28日为期限。
我在2022年5月28日，将江東東税務署作为提交地点，当天同时提交了開業届和青色申告承認申請書。
特意把「开业日」和「提交日」设定为同一天（2022年5月28日）。这样做的理由是：开业日和提交日一致，期限计算最清晰——开业日起2个月以内（7月28日）提交青色申告承認申請書，自己不需要另行记录「开业日是几号」。
当天窗口等待时间约10分钟，手续本身约5分钟完成。带了印章结果被告知不需要，空手回家。
- 常见失误①：先提交開業届，过了2周才想起青色申告承認申請書 → 期限是从「开业日」起算2个月，不是从開業届提交日起算。只要在期限内提交申請書即可
- 常见失误②：以为「3月15日」是所有情况的期限 → 只有A・B两种情况适用。1月16日以后开业的情形（最多见）适用「开业日起2个月以内」这条规则
- 常见失误③：把開業届的「开业日」填写成过去的日期（如两年前开始接案子） → 開業届上的开业日直接影响青色申告承認申請書的期限计算，强烈建议填写实际打算正式开始事业的日期
- 常见失误④：提交了青色申告承認申請書，但確定申告时用了简易簿記 → 即使申请了青色申告，若簿记方式不是複式簿記，只能拿10万円控除（非65万円）
【5分で完成】用freee開業完成电子申请
两份文件可以通过freee開業（免费）同时生成，并通过e-Tax提交。这是目前最推荐的方式，原因如下：
① 2份文件同时生成：開業届 + 青色申告承認申請書，表单联动填写、自动同步信息
② e-Tax连携：直接通过マイナンバーカード做电子提交，系统生成受付番号作为提交证明
③ 完全免费：freee開業本身0円（freee会計的使用另行收费）
④ 日文填写辅助：各栏目有详细说明，在日外国人也可以参照填写
⑤ 用时约5分钟完成填写，无需前往税务署窗口
- Step 1：访问freee開業官网，点击「無料で開業届を作成する」
- Step 2：填写基本信息——氏名、生年月日、住所（纳税地）、マイナンバー、屋号（可留空）、事業内容（职业・业务内容）
- Step 3：选择开业日期（建议与实际开始营业的日期一致）
- Step 4：确认青色申告承認申請書的设定项目——簿记方式选「複式簿記」，备付帳簿选需要的种类（见下方实体验）
- Step 5：选择提交方式——「e-Taxで提出」选项，连接マイナンバーカード（需IC卡读卡器或マイナポータルアプリ）
- Step 6：确认内容无误后点击「提出する」，系统生成受付番号
- Step 7：保存受付番号截图或PDF（可作为提交证明）
| 工具 | 特点 | 适合人群 |
|---|---|---|
| freee開業 | 2份文件同时生成、e-Tax连携、完全免费 | 推荐首选：想e-Tax提交者、freee会計用户 |
| マネーフォワード クラウド開業届 | 操作简洁、与マネーフォワード会計连携流畅 | マネーフォワード系工具用户 |
| やよい開業届（弥生） | 弥生会計用户界面熟悉 | 弥生シリーズ现有用户 |
如果不用e-Tax，前往窗口或郵送时需要携带以下本人确认书类：
【选项A】マイナンバーカード1张（番号确认 + 本人确认兼用）
【选项B】通知カード（番号确认） + 在留カード等（本人确认）
2025年1月以后，窗口提交不再在副本上盖收受日付印。建议保留挂号信（簡易書留）投函记录，或改用e-Tax提交。
我在freee開業里选择的备付帳簿（帳簿の種類）是以下6种：
・現金出納帳：现金收支记录（即使基本不用现金也选上）
・売掛帳：应收款项记录（接案子必须）
・買掛帳：应付款项记录
・経費帳：经费明细
・固定資産台帳：设备・資産折旧记录
・預金出納帳：银行账户收支记录（核心帳簿）
理由：多选几种帳簿在法律上没有惩罚，反而少选之后如果有相关交易会变成「没有依照申请进行记账」。所以基本按照freee推荐的清单全部选上即可。
【开业后必须做的3件事】帳簿・インボイス・住民税
提交完两份文件，开业手续就完成了。但这只是起点。接下来有三件事需要在开业后尽快处理：
- ① 开设事業用銀行口座：强烈建议将事业收支与个人账户分开。推荐外国人也容易开设的ネット銀行：住信SBIネット銀行・楽天銀行・GMOあおぞらネット銀行等是常见选择
- ② 开始複式簿記记账：要享受65万円控除，必须使用複式簿記。freee会計・マネーフォワード会計等的云端工具可以大幅简化操作，建议从第一笔交易就开始记
- ③ 确认インボイス（適格請求書発行事業者）登録的必要性：向法人（公司）客户开具发票时，对方若要抵扣消費税，你需要是インボイス登録済み。个人对个人的交易（如直接面向消费者）则暂时不影响
| 银行 | 外国人对应 | 特点 |
|---|---|---|
| 住信SBIネット銀行 | ○ | 外国人開設対応、ネット完结、スマートプログラム等级优惠 |
| 楽天銀行 | ○ | 楽天市場连携强、手续费较低、UI友好 |
| GMOあおぞらネット銀行 | ○ | 外国人開設対応、细分屋号口座、事業用途推荐 |
如果你是以会社員身份同时开展副业的个人事業主，確定申告时要注意住民税的征收方式：
・特別徴収（默认）：副业收入的住民税也会被加到工资扣除里，公司的給与担当可能会察觉
・普通徴収：副业部分的住民税通过税务署直接向你发送缴纳通知书，公司看不到
確定申告书的住民税栏，将事業所得部分选择「自分で納付」，即普通徴収。
注意：給与所得部分的住民税无法选择普通徴收。这一点无法规避。
2022年10月，国税庁更新了通达：
・副业收入不足300万円 + 有帳簿書類记账・保存 → 可作为「事業所得」申报
・副业收入不足300万円 + 无帳簿书类 → 有被认定为「雑所得」的风险
事業所得 vs 雑所得的区别：
・事業所得：赤字繰越可（3年）、専従者給与可、青色申告特別控除对象
・雑所得：以上特典均不可
记账本身就是「被认定为事业」的证据。提交開業届后，从第一笔交易就开始记账，是最重要的一步。
基于2024年6月修正入管法的永住取消制度预计2027年4月起施行。
「故意不履行公的义务」（住民税・国民年金・国民健康保険未缴等）构成永住取消事由。
个人事業主如怠于確定申告 → 住民税未纳 → 永住資格取消，这一连锁反应已成为现实风险。副业・开业务必合规进行。详情请参阅永住取消风险完全指南。
【在日华人常见疑问】Q&A 8选
整理了在日中国人咨询最多的8个问题：
Q1：外国人也能提交開業届・申请青色申告吗？
可以。日本的所得税申告义务适用于居住者（住所地在日本者），与国籍无关。只要你在日本有适法的在留资格并有事业収入，就有权提交開業届和申请青色申告。税务署窗口提交时只需出示マイナンバーカード和在留カード。
Q2：没有屋号（公司名称）也能提交吗？
完全没问题。屋号是可选项，不填也可以提交。以个人名义开展事业完全合法。屋号的好处是可以用屋号开设银行口座，以及在发票上以更专业的形象示人，但不是必须的。
Q3：需要准备资本金吗？
不需要。个人事業主（フリーランス・自営業者）完全不需要资本金，也不需要任何注册登记费用。这是与株式会社・合同会社（需要登记費・資本金）的根本区别。
Q4：副业开业会被公司发现吗？
開業届本身是税务署内部的文件，公司不会直接被通知。最常见的「被发现」渠道是住民税（特別徴收时副业收入一并从工资扣除）。解决方法是確定申告时将事業所得部分选择普通徴收（自分で納付）。不过，公司合同中有副业禁止条款时，副业本身的合法性与公司内部规定是两个不同的问题——请确认劳动契约。
Q5：技人国で开展副业（个人事业）时什么情况最危险？
技人国持有者在未获许可的情况下从事「活动范围外」个人事业，风险最高。例如，物販（メルカリ・Amazon出品）・飲食業・清掃業等属于経営・管理签证的范畴，构成资格外活动的可能性很高。判断有疑问时，建议在开业前咨询入管局或行政書士。作为IT系フリーランス，在本职活动范围内接案，基本不构成问题。
Q6：青色申告承認申請書的提交期限过了怎么办？
当年只能选择白色申告。但从翌年起可以重新申请。例如2026年错过了期限，只要在2026年内（翌年适用的3月15日前，或开业日起2个月以内）重新提交申請書，从2027年分的確定申告起就可以适用青色申告。今年先以白色申告提交，明年务必切换为青色申告。
Q7：收入很少（年约10万円左右）也需要提交開業届吗？
只要是以继续从事事业为前提，无论金额多少，都建议提交。理由有3点：①获得青色申告承認后可使用赤字繰越（初年度经费超过收入的情况也适用）；②帳簿保存是被认定为「事業所得」而非「雑所得」的依据；③可以开设屋号口座，并向法人客户开具インボイス。趁金额还少时建立好管理体系，长期来看更有利。
Q8：用freee电子申请和直接去窗口提交，哪个更可靠？
2025年1月以后，e-Tax（电子申请）更可靠。原因：书面提交时，税务署已不再在副本上盖收受日付印（令和7年1月废止）。e-Tax会自动生成带受付番号的电子证明，可作为提交凭据。有マイナンバーカード的话，零费用即可完成电子提交。仅在没有マイナンバーカード的情况下，才考虑书面提交＋簡易書留郵送（保存投函记录）作为备选。
【下一步】开完业之后的路线图
提交了两份文件、开设了事業用口座、开始了複式簿記记账——这是个人事業主生涯的起点。接下来的路线图：
- 第1年（开业当年）：养成记账习惯（freee会計・マネーフォワード等），确认インボイス登録的必要性，考虑开始積立NISA/iDeCo
- 第1年2〜3月：进行第一次確定申告。在申告书中填写青色申告65万円控除，附上貸借対照表・損益計算書（e-Tax提交即可）
- 事业步入正轨后：考虑マイクロ法人化（法人成り）的时机。年收入超过700〜800万円时，法人化的优势更明显
- 着眼永住申請：个人事業主没有源泉徴収票，確定申告書的副本＋納税証明書即为收入证明。每年按时申报，是永住审查的基础
① 确认在留資格（对照上方表格，不确定时咨询行政書士）
② 访问freee開業（免费），生成2份文件
③ 用マイナンバーカード通过e-Tax电子提交（保存受付番号）
④ 开设事業用銀行口座（住信SBIネット銀行・楽天銀行・GMOあおぞら等）
⑤ 用freee会計或マネーフォワード开始複式簿記记账
⑥ 初年度確定申告（翌年2月16日〜3月15日）时取得65万円控除
成为个人事業主，只需一张表（或几次点击）即可起步。只要第一年按流程操作，65万円控除是每个人都能拿到的权利。还在犹豫的话，今天就打开freee開業看看吧。
