【2026年完整指南】从年末調整到確定申告：在日华人的节税实务，每年多取回几万～几十万円

・一年内医疗费超过10万日元（医療費控除能退回几万日元）
・在多个自治体做了ふるさと納税（ワンストップ特例上限只有5个自治体）
・买了房子办了住宅ローン（首年度必须确定申告，第二年起可以走年末調整）
・副業収入超过20万日元（不申告以后会被追征税款）
・在海外（中国等）有银行账户、有利息或配当收入（有申告义务）

只要符合以上任何一条，通过確定申告就能拿回本该退给你的钱。

所得税的基礎控除从48万円永久上调到58万円。此外所得在132万円以下的人再加37万円，合计95万円控除。所得超过132万円〜655万円以下的人，按令和7〜8年限定的时限措施加最多30万円。

单身者的所得税课税线（基礎控除58+給与所得控除65）是123万円，加上上乘部分实质160万円以下不课税。另外2025年12月18日自民、国民民主达成共识的令和8年度税制改正大綱里，写进了针对年收665万円以下纳税者（约占8成）冲向178万円壁的进一步基礎控除扩大方案（最终条文是否成立还需另行确认）。

給与所得控除的最低保证额从55万円上调到65万円。打零工、做兼职这种低收入群体的实际到手会改善。顺带的副作用是，扶養親族、同一生計配偶者的年所得要件从48万円提到58万円，「103万円的壁」搬到了「123万円的壁」。

19〜22岁的子女打工年收超过103万円也没关系，到年150万円为止满额63万円控除都能保住，这是新加的机制。

以前：子女年收一过103万円→特定扶養控除63万円直接消失（父母税负骤增）
改正后：子女年收123万円以内拿满额，123〜150万円阶段性缩减，到150万円才消失

这样一来，大学生子女想多打点工帮家里，整个家庭的税负也不会突然飙起来。

所得税基礎控除虽然涨到58万円（最多95万円），但住民税基礎控除还是43万円，没动。只有給与所得控除跟着一起上调。

结果：所得税是零，住民税也可能从年收110万円前后开始发生。另外次年度的源泉徴収税额表从令和8年分起只反映58万円这部分，所以上乘部分要等2026年年末調整时以还付方式结算——对在日华人的公司员工来说，这种变化最直接的体感就是12月工资条上的还付金额变多。

我副业第一年的確定申告拿回了约15万日元的退税，明细是：

・副业的经费（书籍・通信费・器材按比例摊销）压缩了所得
・ふるさと納税的控除（用了多个自治体所以不能走ワンストップ）
・医療費控除（家人费用合算一年超过12万日元）

一直以为「確定申告＝要付税金」，实际上变成退税的情况反而更多。第二年开始切换到青色申告，节税幅度又进一步扩大。

结论：「把已经在日本申告过所得的日元汇给母国」不属于课税对象（同一所得不会被重复课税）。

但是，在中国账户里产生的利息・配当・股票卖出收益等，如果你是居住者身份，就有在日本申告的义务。金额即使不大也建议不要遗漏，安全第一。

日中之间有租税条约，配当、利息、使用费（专利权等）的源泉徴収率都降低了。

・配当：源泉徴収率10%（不适用条约的话是20%）
・利息：源泉徴収率10%
・使用费（专利、著作权等）：10%
・年金：仅在源泉地国课税

在中国侧被源泉徴収的税额，可以在日本的确定申告里作为「外国税額控除」拿回（最多结转3年）。最典型的例子是H股配当之类被中国源泉征10%，回头能在日本抵扣。要想适用条约，有时还需要在中国侧提交「租税条约适用申请书」。

CRS（共通報告基準，Common Reporting Standard）是从2018年9月起，包括日本、中国、香港在内的100多个国家和地区，把非居住者的金融账户信息（年末余额、利息、配当、卖出收益）自动交换的国际机制。

在日华人在中国、香港持有的银行账户、证券账户信息，经由中国／香港税务当局自动送到日本国税厅。除了账户余额25万美元以上的法人账户等少数例外，个人账户原则上全部都在交换范围内。

「装作给中国亲属汇款然后藏起来」这种操作，在现在的信息环境下基本不可能。超过100万円的海外汇款，金融机构会直接以「国外送金等調書」形式报给税务署，加上CRS同时捕捉。老老实实申告＋外国税額控除避免双重课税，才是最强节税策略。

公司员工（第2号被保険者）的iDeCo月额上限从月2.3万円扩大到月6.2万円。原来企業型DC併用者按条件月最多6万円的额度，统一为全员月6.2万円（年74.4万円）。加入年龄也从不到65岁延长到不到70岁。

例：年收700万円的公司员工拿满额
・缴款 年74.4万円 × 节税率30% ＝ 年节税22.3万円（比以前多约14万円）
・另外运用收益免税，60岁后领取时还能用退職所得控除

不过要注意，没有企業型DC的公司员工，可能还需要变更通过公司的マッチング拠出制度。临近2026年末时，请向所在公司的人事确认。

青色申告特別控除最高65万日元，要满额享受必须同时满足3个条件：

① 用複式簿記记账：用freee・弥生・マネーフォワード等云端会计软件，几乎全自动
② 提交貸借対照表和損益計算書：会计软件会自动生成
③ 用e-Tax在期限内申告：必须要マイナンバーカード

55万日元（不用e-Tax）和65万日元的差，相当于一年约3万日元的节税差距。

2016〜2023年存在过的未成年人少额投资非课税制度（ジュニアNISA），预定从2027年开始换个形式复活（2025年末的税制改正大纲已经确定方向）。作为给孩子将来学费、资产形成的非课税额度，整个家庭单位的节税设计空间会进一步变大。

退職所得控除按「勤续年数（iDeCo加入年数）×40万円／年」算（超过20年的部分按70万円／年）。假设iDeCo勤续20年＋退職金勤续30年：

・双重适用成功时：控除 800万円＋1,500万円＝2,300万円
・不能重复计入时：只有1,500万円（iDeCo那800万円消失）

差额800万円按退職所得课税率15〜20%算，会多出约120〜160万円的税。

要避开：要么iDeCo在60岁领→70岁以后再领退職金（错开10年），要么iDeCo按年金方式领、变成雑所得（不用退職所得控除）——总之要重新设计。

以上仅为概要。实际操作需要考虑的因素很多：①法人设立（合同会社、株式会社）②不同行业的适用条件③役員報酬设计（最低月4.5〜6万円）④税理士费用（年20〜40万円）⑤决算及法人税申告的复杂性等。

由于盈亏平衡点因销售规模、行业、家庭结构而差异显著，必须逐案单独模拟。一般销售额在600〜800万円为合算线。详细操作指南（含分行业案例、设立步骤、运营成本完整对比）将另文发布，敬请期待。

税制上没有按在留资格种类做限制。只要是自住，就労ビザ、家族滞在、定住者、永住者全部都是对象（短期滞在、非居住者实质上不行）。

首年要做确定申告，提交登记事项证明书、买卖契约书、ローン余额证明书、住民票、省能基准适合证明书等。第二年起用税务署寄来的证明书走年末調整就行。

借5,000万円的情况，13年累计最多能节税455万円（控除率0.7%）。对中国人友好的银行有SMBC信托银行、SBI新生银行、三井住友银行、东京星银行、交通银行东京分行等。没有永住权的话，首付一般要2〜3成以上。

从免税事業者（未登录インボイス）那进货的进项税额抵扣过渡措施也延长了：

・〜2026年9月：80%抵扣
・2026年10月〜2029年9月：50%抵扣
・2029年10月〜2031年9月：30%抵扣
・2031年10月〜：零

IT、翻译、咨询等自由职业者大多是简易課税第5种（视同进项率50%），按销售规模和客户构成，要模拟2割特例→3割特例→简易課税→原则课税哪种最优。从免税事業者切到课税事業者的时机也要慎重。

每年2月16日〜3月15日（逢周末节假日前后调整）是確定申告期间。

・3月15日截止：所得税的申告・纳付期限
・3月31日截止：消费税（课税事业者）的申告・纳付期限
・还付申告：1月1日起受理5年内有效。早提交早拿回（e-Tax的话2〜3周退税到账）

超过期限会被加收無申告加算税（原则15%），期限绝对要守。